Sole Proprietorship

Hvad er en enkelmandsvirksomhed?

‍En enkelmandsvirksomhed er den simpleste og mest almindelige virksomhedsform. Mange virksomheder starter som enkelmandsvirksomheder og udvikler sig senere til mere komplekse virksomhedsstrukturer.

En enkelmandsvirksomhed betyder blot, at én person ejer virksomheden og driver den som eneejer. Det er ikke en selvstændig juridisk enhed, og der er ingen adskillelse mellem ejerens økonomi og virksomhedens økonomi. Dette adskiller den fra eksempelvis selskaber eller partnerskaber, som er juridiske enheder adskilt fra deres ejere.

Da der ikke er nogen juridisk adskillelse, underskriver ejeren kontrakter i eget navn og har bankkonti i eget navn.

Oprettelse og opløsning af en enkelmandsvirksomhed

‍En enkelmandsvirksomhed er let at etablere. I nogle jurisdiktioner kræver det ingen formel registrering – virksomheden opstår automatisk, når ejeren begynder at købe og sælge varer eller ydelser. I andre jurisdiktioner skal virksomhedens navn registreres hos den relevante myndighed.

På samme måde er det let at opløse en enkelmandsvirksomhed – det indebærer blot at afmelde den registrerede virksomhed hos myndighederne, efter at:

• ejeren har afsluttet igangværende kontrakter,
  
• solgt virksomhedens lager,
  
• inddrevet gæld og betalt kreditorer, og
  
• underrettet relevante parter som banker.
  
  

Beskatning af en enkelmandsvirksomhed

‍Beskatningen er enkel, da virksomhedens indkomst beskattes som ejerens personlige indkomst. Der betales ikke selskabsskat, men overskuddet føres direkte ind i ejerens selvangivelse.

Fordelen er, at indkomsten beskattes efter ejerens marginalskat, som ofte er lavere end selskabsskatten. Desuden kan ejerens øvrige indkomst modregne virksomhedens tab.

Ulempen er, at skatteforpligtelserne ikke er lige så fleksible som for selskaber. Ejeren skal indberette hele virksomhedens indkomst i det år, den er tjent. Selskaber har større fleksibilitet i forhold til at udskyde eller fordele indkomst.

Hæftelse i en enkelmandsvirksomhed

‍Ejerne hæfter personligt og ubegrænset for virksomhedens gæld. Hvis virksomheden går konkurs, kan ejerens personlige aktiver – herunder bolig og andre ejendele – beslaglægges for at dække gælden.

Dette adskiller enkelmandsvirksomheder fra selskaber og partnerskaber, hvor ejernes personlige aktiver er beskyttet mod virksomhedens gældsforpligtelser.

Fordele ved en enkelmandsvirksomhed

• Kan oprettes hurtigt, nemt og billigt.
  
  
• Få eller ingen løbende formelle krav.
  
• Ejeren kan frit blande private og erhvervsmæssige aktiver.
  
• Ingen påtvunget selskabsstruktur – ejeren organiserer virksomheden, som han/hun vil.
  
• Erhvervsudgifter kan fuldt ud fratrækkes i skat, herunder rejse-, bil- og reklameudgifter. En del af boligudgifterne kan også fratrækkes, hvis virksomheden drives fra hjemmet.
  
• Virksomhedens tab kan fradrages i anden indkomst eller fremføres/tilbageføres.
  
• Ejeren behøver ikke afholde generalforsamlinger eller afstemninger om ledelsesspørgsmål.
  
  

Ulemper ved en enkelmandsvirksomhed

• Ejeren hæfter ubegrænset personligt for virksomhedens gæld og forpligtelser, hvilket udsætter private aktiver for risiko.
  
• Sværere at rejse kapital, da virksomheden ikke kan sælge ejerandele eller aktier.
  
• Overlever sjældent ejerens død eller uarbejdsdygtighed.
  
• Vanskelig at sælge, da virksomhedens værdi er tæt knyttet til ejeren.
  
• Nogle virksomheder, myndigheder eller konsulentfirmaer samarbejder ikke med uregistrerede virksomheder, da de anses for mindre professionelle end selskaber.
  
• Risiko for, at skattemyndighederne klassificerer ejeren som ansat frem for selvstændig, når han/hun udfører arbejde for kunder.